會寫這篇文章 ,
來自於客戶的建議
筆者回答無數次相似的問題之後
決定寫一篇文章,記錄下這個問題的答案
以後只要有人問起這個問題 , 就直接看本文即可
大致上客戶問的流程會是一樣的
首先 要知道客戶買的商品
其次 這個商品的資產類別
第三 這個商品是否屬於來自非美國來源
最後 這個最重要 客戶是否為美國人
這都關乎最終答案是否正確
筆者就直接清楚的跟大家分享 簡單判斷的方式
以敝公司上手的判斷與歷來的經驗
以CEF or ETF 為例
只要是CEF . ETF 發放的股利一律先預扣30%
對IRS來說 ： CEF ETF 發放的配息 , 一律認為是股利
除了公債.市政債類型 , 敝公司不預扣30%
至於隔年是否退回可能多扣 or 扣錯的稅金 ,
則需要看每年IRS的判定 才能決定 是否能退回稅金
如果您認為被預扣30%的股息稅金是有問題的
那麼您可以參考下面幾篇文章
決定是否自行去向IRS申請退稅
筆者協助國內複委託客戶退稅的案例
筆者自己被國外券商預扣稅 , 隔年向IRS申請退稅的經驗
以個股 為例
如果是單一個股 那我們就必須分兩個方式來判斷
1. 確認這個標的發放的是哪一國公司 ：
如果是非美國公司 , 通常不預扣30%的稅金
筆者曾經買過的
DB(德意志銀行 德國公司)
VALE (淡水河谷 巴西公司)
ATCO (西斯班公司 香港公司)
BABA (阿里巴巴 中國公司)
這些知名大企業 雖然都在美國上市掛牌 , 但是都是非美國公司
這一類型的公司 , 通常都不預扣30%的股利稅
敝公司 當然也不預扣30% 也不須申請退稅
如果 遇到有誤扣的時候 , 如果是敝公司的案例
筆者也可以很快地向上手反應 , 申請退回稅金
下圖為曾經誤扣 , 但是向上手請求更正 , 退回稅金的溝通事項
這是限定筆者服務 or 敝公司才有的效率跟服務
如果還不行 , 那麼可能就需要自行申請退稅了
當然找有美國會計師資格的會計師 申請退稅最穩當
或是您可以參考下面幾篇文章 決定是否自行去向IRS申請退稅
退稅總匯
筆者協助國內複委託客戶退稅的案例
筆者自己被國外券商預扣稅 , 隔年向IRS申請退稅的經驗
如果是美國公司發放的股利
就一定會被扣30%的稅金
而且千萬不要申請退稅 ,
而且千萬不要申請退稅 ,
而且千萬不要申請退稅 ,
很重要所以說三次
萬一IRS誤判真的退稅 , 那麼後患無窮
以ETD 為例 ：
這個資產類別 , 屬於債券
IRS的稅法規定 , 他課徵外國人的稅金 只限於美國公司的股息
因此 ETD 實際上是債券
通常不預扣30%的稅金
以國內券商而言 , 只要取得QI資格的券商
對ETD 都不預扣30%
假如沒有QI資格的券商 則需要請教券商
是否預扣30% , 然後隔年是否自動退回
多了一個很麻煩的手續
以REITS 為例 ：
通常預扣30%的稅金
是否有機會退回 , 則需要看看是否REITS是否含有非美國地產的收入 or 配本金的狀況
最後筆者用敝公司去年的退稅經驗表
來跟大家分享 , 因為要讓大家自己知道
自己買的標的是什麼類型 , 是否為美國公司
是否有非美國來源的部分 這實在太困難了
不如就直接查表 , 表中會標註 是否扣30% , 他的分類為何
大家自己從表裡面 找自己持倉標的
這樣對大家來說最簡便
使用方式如下 , 大家就自行取用了
敝公司 扣稅 與 是否隔年退回 稅金的
網址連結：
以上退稅經驗表單 , 只針對敝公司過去的狀態
通常退稅經驗可以沿用
但不是保證100%相同
一且退稅與否 決定權屬於IRS判定
如果您對所有稅法有問題 , 或是解釋有疑問
建議直接上 IRS 網站上查詢 , 或是寫個Email 問IRS
IRS 網址 ： https://www.irs.gov/
筆者為CFP認證國際理財規劃顧問
如果您有任何問題 歡迎與我聯絡
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