2018年1月26日 星期五

理專必看 理財規劃實務之一 節稅規劃海內外特別股比較

這是一個節稅的案例 
節稅的方法很簡單,而且完全合法





筆者為CFP認證國際理財規劃顧問
這個案例為筆者親身處理的節稅案例

這位業主是一位高薪上班族 , 除了本業之外喜歡交易台股
但因為長期短線交易因此總是報酬率不佳
去年因為看到台灣的金融特別股,殖利率超過4%
因此將大量的資金去買進台灣的金融特別股,
總金額高達台幣3000萬元

在第一次的面談,筆者只問了業主一件事情,
您知道您明年因為這筆股利收入,要繳多少稅嗎?

筆者過去也為存股的愛好者,但因為所得逐步提高,
現存台灣的股票在稅務上非常劣勢,
並且近年修法將可扣抵稅額減半
因此才有轉換所得來源的想法

台灣股票的股利,是屬於綜合所得稅中的股利所得
因此今年所領取的所有股利
最後就會變成明年計算總和所得稅的所得來源之一

而台灣的綜合所得稅又是如何計算的呢 ?
下面網站有解釋

財政部稅務入口網站
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW158W1



而計算出上面的所得稅額之後,還要減去累進稅率級距 
就可以計算出應該要繳的稅


資料來源 :台北國稅局網站
https://www.ntbt.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/2074/5702201758651492080


而這個案例的業主,本身薪資的稅率就高達30% 
如果再加上3000萬 台灣金融特別股的股利 4% 約120萬元
那麼他的稅率很可能從原本的30% 跳升到40%

並且一筆股利所得超過新台幣兩萬元需要繳交健保補充保費1.91%







資料來源 : 衛福部網站
https://www.nhi.gov.tw/Content_List.aspx?n=91FF4945CF7E015B&topn=3185A4DF68749BA9

因此業主在投資3000萬殖利率4%的台灣金融特別股
實質稅後殖利率 = 
4% x 0.7 (30%的所得稅率)  x 0.9809 (健保補充保費)

實質稅後殖利率 = 2.75% 

今年領的120萬股利 , 明年要繳稅37.5萬

因此業主聽到這裡,立刻詢問我該怎麼處理?

的建議 : 將股利所得替換到海外所得
意思是 賣掉台灣的金融特別股 去買 海外的特別股

因為海外的特別股的股利屬於 最低稅負制中海外所得
而最低稅負制中六項所得來源 
在正常情況下 , 多數人都只有海外所得一項而已
(PS:實際的計算請找專家協助)


下圖也對最低稅負與綜合所得有解釋 
而670萬是最低稅負的免稅額

資料來源
http://www1.jihsun.com.tw/Office/overseas.htm


如果想了解最低稅負制 可參考台北國稅局網站
https://www.ntbna.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/1341/6376935153125923362



所以以這個業主的情況來看
3000萬的資金 轉換到海外特別股之後 以平均5%的殖利率計算 可得約150萬台幣的海外特別股股利
(假設匯率不變的情況下)

在沒有其他最低稅負的所得項目之下
海外所得的扣除額 = 670萬  
遠大於150萬的股利
(PS:海外所得大於100萬,需要向國稅局主動申報)  

因此以這個這個案例來說
業主的稅從原本的
30%的綜合所得稅 + 1.91%的健保補充保費
降低到免稅

因此業主非常開心找到一位懂得稅法的顧問

國內特別股與海外特別股的比較


筆者是CFP認證國際理財規劃顧問

如果有任何稅務上的問題歡迎與我聯絡
Line ID : wishwind999
臉書 :wishwind999@yahoo.com.tw

補充:如果想找美國特別股,可參考下面的檔案 或者 請教顧問協助完成理財目標

美國特別股交易量前200大精選
https://www.dropbox.com/s/6kdhtp68exivq55/%E7%89%B9%E5%88%A5%E8%82%A1200%E5%A4%A7%2020180122.xlsx?dl=0

4 則留言:

  1. 版主寫得很好, 稍微補充兩點:
    1. 最低稅負的670萬不是只有海外所得, 還包含台灣的所得.
    2. 台灣人買美國公司的特別股(無期限的)是要課30%的稅的. 只有海外公司的特別股或有期限的特別股(視同債券)才是免扣. 買的時候要注意一下

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    1. 謝謝您的補充,這是計算的問題而已

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    2. 很多特別股也是免稅30%,比如說保德信。或是買一些ETD都是很好的方式,這篇真的很推

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  2. 樓上的補充非常詳細。只要台灣凈所得+海外所得小於670,基本上海外所得是不會課稅。就算超過670,最低稅負20%也比業主的30%划算多了

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